Tại Sao Bị Quyết Toán Thuế Kế Toán Thường Xin Nghỉ?

TẠI SAO KẾ TOÁN THƯỜNG XIN NGHỈ VIỆC KHI NGHE TIN DOANH NGHIỆP “BỊ” QUYẾT TOÁN THUẾ

Bạn là kế toán mới ra trường, bạn đã đi làm kế toán nhưng chưa trải qua lần quyết toán thuế nào, hoặc bạn đã quyết toán thuế rồi nhưng khi nghe đến hai từ Doanh nghiệp chuẩn bị hồ sơ để kiểm tra thuế nhé thì đều thấy “lo lắng” mất ăn mất ngủ, thậm chí làm ngày làm đêm, chồng con ở nhà thắc mắc không hiểu làm kế toán gì mà suốt ngày về muộn. Một số bạn kế toán còn xin nghỉ việc để tránh phải giải trình quyết toán thuế.

Thực ra, việc giải trình khi bị đoàn thuế xuống kiểm tra không đáng để lo lắng như vậy. Bài viết hôm nay mình sẽ chỉ ra các bước để các bạn chuẩn bị cho kỳ quyết toán.

Theo quy định của Luật quản lý thuế, 5 năm cơ quan thuế sẽ kiểm tra đơn vị 1 lần. Các DN lớn, có rủi ro thì không chờ đến 5 năm thuế đã kiểm tra. Các đơn vị nhỏ, ít rủi ro, có khi 7-8 năm chưa bị quyết toán thuế lần nào.

Cụm từ “quyết toán thuế” là nói dân dã, quen miệng thôi, chính xác chúng ta phải dùng là “ kiểm tra thuế” – khi chi cục thuế thực hiện hoặc “thanh tra thuế” nếu cục thuế thực hiện.

Vậy các bước cần làm như thế nào, không để các bạn đợi lâu, mình sẽ trình bày ngay dưới đây:

1-Tập hợp đầy đủ hóa đơn đầu ra; đầu vào; sao kê, UNC, báo nợ báo có của ngân hàng; Hợp đồng đầu ra đầu vào, thanh lý; nghiệm thu; hồ sơ nhân công; hợp đồng lao động, các quyết định liên quan đến nhân sự; Điều lệ công ty; quy chế tài chính, quy chế chi tiêu nội bộ;
2-Đối chiếu doanh thu, VAT đầu ra, VAT đầu vào giữa sổ kế toán và tờ khai thuế. Đối chiếu số liệu BCTC , QTTNDN, QTTNCN với tờ khai thuế; sổ chi tiết/tổng hợp các tài khoản.
3-Sổ kế toán, chứng từ in, ký, đóng dấu đầy đủ;
4-Biên bản đối chiếu công nợ hàng năm; Biên bản gia han nợ làm đầy đủ cho các khách hàng, đối tác, CBCNV trong công ty.
5-Bảng phân bổ chi phí trả trước ngắn hạn, dài hạn, khấu hao tscđ tính đúng, đủ, đối chiếu với tài khoản 211, 214, 242, 142. Hồ sơ mua tài sản cố định tập hợp theo từng tài sản.
6-Sao kê tài khoản tiền vay; khế ước vay nợ; giải ngân từng lần; hợp đồng tín dụng; hợp đồng vay tiền tập hợp đầy đủ, theo từng ngân hàng; từng năm; từng mã đối tượng.
7-Bảng lương khớp với hợp đồng lao động; ký nhận tiền/UNC chuyển khoản đầy đủ đúng họ tên; các khoản chi phụ cấp đồng phục, ăn ca, xăng xe, điện thoại, nhà ở, tiền thưởng các dịp lễ tết,…. Quy định đầy đủ trong hợp đồng lao động; quy chế tài chính; thỏa ước lao động tập thể.
8-Thông tin trên đăng ký kinh doanh hiện tại, từng thời kỳ có thay đổi đã phản ánh trên sổ/chứng từ kế toán chưa? Ví dụ: Cty thay đổi địa chỉ; thay đổi người đại diện pháp luật; tăng/giảm vốn thì trên các chứng từ đã thể hiện thông tin thay đổi chưa.
9-Photo sẵn bộ hồ sơ: Đăng ký kinh doanh của trụ sở chính; chi nhánh; văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh; điều lệ; quy chế tài chính; quy chế chi tiêu; bảng lương;hợp đồng lao động; hồ sơ tài sản cố định; 1 số hợp đồng đầu ra đầu vào có giá trị lớn; Giấy nộp tiền NSNN; khế ước vay nợ; biên bản đối chiếu, gia hạn nợ.
10-Các bạn nắm vững các nguyên tắc về thuế TNDN; thuế GTGT; hóa đơn chứng từ như: Điều kiện để 1 khoản chi được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN; điều kiện để 1 hóa đơn đầu vào được khấu trừ thuế; điều kiện để 1 hóa đơn được coi là hợp lệ,… Các bạn tham khảo Thông tư 78/2014/TT-BTC về thuế TNDN; Thông tư 219/2013/TT-BTC về thuế GTGT; thông tư 176/2016/TT-BTC xử phạt vi phạm về hóa đơn; các thông tư nghi định khác liên quan.

Mình hy vọng, bài viết nhỏ của mình sẽ giúp các bạn bớt “run” khi tiếp đoàn thanh, kiểm tra thuế, vững bước trên con đường kế toán thuế đã chọn.